Сколько действует справка 2-НДФЛ

Обязательные реквизиты

Знать, сколько действительная справка 2 НДФЛ – это еще не все, ведь если в ней будут указанные не все реквизиты, она просто не будет принята налоговым органом. К таковым относятся:

  1. Номер ИФНС, для которого она составлена.
  2. Полное наименование работодателя, в том числе его полные реквизиты.
  3. Данные о работнике, в том числе паспортные данные.
  4. Ежемесячные удержание из зарплаты, с кодами предназначения платежей.
  5. Величина налоговых вычетов.
  6. Итоговые суммы за отчетный период.

В ней указываются данные за календарный год, в тех случаях, когда полный период не отработан, в справке фигурируют фактически выработанные месяцы.

Заполняет ее бухгалтер или другое уполномоченное лицо на предприятии. Действительным он считается только при условие, что заверен печатью и подписью руководителя.

Общие правила выдачи справки 2 НДФЛ

НДФЛ или налог на доходы физических лиц выплачивается работодателем. Если последний не в состоянии оплатить своевременно налог, то в справке делается соответствующая отметка. Однако оплачивать данный налог нужно не по окончанию календарного года, а каждый квартал. Для каждого физического лица изготавливается отдельная справка.

Согласно действующему законодательству, в данной справке должны содержаться следующие сведения:

  • Номер ИФНС, куда будет подаваться эта справка.
  • Данные о налоговом агенте, а именно ИНН, КПП, другие реквизиты и контактная информация. Налоговым агентом выступает работодатель.
  • ОКТМО налогового агента.
  • Сведения о физическом лице, а именно его фамилия, имя, отчество, паспортные данные, ИНН, статус и гражданство.
  • Доход физического лица за весь год с помесячной расшифровкой.
  • Примененные налоговые вычеты (если были).
  • Начисленный и удержанный НДФЛ.

В данной справке содержатся данные за весь год. Однако если сотрудник отработал на предприятии менее одного года, то она составляется, учитывая фактически отработанное время.

В справке по форме 2-НДФЛ отображается информация о правильности начисления доходов и налоговых отчислений.

Закон не предусматривает нормы, регулирующей вопрос, какой срок действия справки 2 НДФЛ. По сути, получая такую справку в бухгалтерии работодателя, мы можем ее использовать спустя месяцы и годы. К примеру, если в будущем  работнику придется доказывать какие-либо обстоятельства или факты, связанные с финансовым состоянием и заработком, суду можно будет представить этот документ. Такие ситуации могут возникнуть при спорах, связанных с алиментными обязательствами, разделом имущества, взысканием долгов и т.д.

В то же время, кредитные организации и налоговые органы могут по своей инициативе установить свои правила расчета периода действительности справки о доходах, которым мы вынуждены подчиняться.

Чтобы получить сведения о своих доходах по форме 2 НДФЛ, необходимо обратиться в бухгалтерию с заявлением. При этом цели, для которых нужна справка, сообщать необязательно.

В заявлении нужно указать временной период, за который требуется информация о доходе, а также количество экземпляров. Работодатель обязан выдать справку в течение трех дней с момента обращения. Любой отказ в ее выдаче будет считаться незаконным, в том числе:

  • по мотивам отсутствия оплаты за выдачу документа (сведения о доходах предоставляются сотруднику организации бесплатно всегда и везде);
  • по мотивам неоднократного (возможно, слишком частого, с точки зрения работодателя) обращения одного и того же работника за одним и тем же документом;
  • по мотивам запроса нескольких экземпляров (бухгалтерия обязана выдать то количество справок, о котором просит заявитель).

На практике работники своим правом получить документ 2НДФЛ не злоупотребляют, а бухгалтеры часто выдают его по устному запросу в день обращения, поскольку составление справки, при наличии соответствующей программы на компьютере, занимает несколько минут.

При получении на руки документа о заработке нелишним будет проверить соответствие приведенных цифр фактическим, отсутствие исправлений и дописок (они недопустимы) и наличие подписей, печати.

Сроки сдачи и действия справки 2-НДФЛ для налоговой

Под вычетом подразумевается сумма, которая не облагается НДФЛ.

Всего есть 5 категорий льгот:

  • Стандартные. Распространенный вариант, известен как “вычет на детей”. Предоставляется по месту работы и уменьшает налогооблагаемую базу;
  • Профессиональные;
  • Инвестиционные;
  • Социальные. Используя этот вычет, покрываются затраты на учебу детей или лечение;
  • Имущественные. По нему возвращают деньги с покупки недвижимости, уплаты ипотечных процентов, а также возмещают затраты на строительство или евро ремонт.

Большинство граждан обращается в инспекцию за возвратом последних двух категорий вычетов.

Налоговую льготу получают двумя способами:

  1. В инспекции. Человеку возвращается уплаченный налог. Сумма средств не превышает сумму возврата с перечисленного налога по справке 2 НДФЛ;
  2. У работодателя. Гражданин берет уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет и предоставляет в бухгалтерию. После этого с заработной платы налог не удерживается. В этом случае справку 2 НДФЛ также предоставляют в инспекцию для формирования корректной суммы вычета. Уведомление выдается только на год и конкретному работодателю, при смене работы справку берут повторно.

Рассмотрим пример: Синицын Д.Н. купил квартиру в 2017 году, совокупный доход за этот год составил 891 600 рублей, с этой суммы уплачен НДФЛ – 115 908 руб. В начале 2018 года он решил получить имущественный вычет.

Для этого берется справка 2 НДФЛ за 2017 год по месту работы, и на ее основании заполняется декларация. Эти справки вместе с бумагами на квартиру сдаются в налоговую инспекцию. Синицыну из бюджета вернется сумма в 115 908 руб.

Право на имущественный вычет сохраняется до возврата 13% со стоимости жилья, но не больше 2 млн. рублей. При получении льготы у работодателя в справке 2 НДФЛ, имущественный вычет обозначается кодом 311 (покупка недвижимости) или 312 (проценты по ипотеке).

Сколько действует справка 2 НДФЛ. Законодательством не установлены требования к сроку годности справки. Для налоговых агентов важен последний срок подачи отчетов – сведения за 2017 год, работодателю можно сдать до 1 апреля 2018 г. Если отчетность отправлена позднее, налоговый агент привлекается к административной ответственности в виде штрафа.

Срок действия справки 2 НДФЛ для получения налогового вычета не ограничен. Важно не пропустить срок подачи справки. Налог вернут только за последние три года. Сколько справок требуется, если человек хочет вернуть налог за ряд периодов. Декларация выдается только на 1 календарный год, при возврате НДФЛ за несколько лет (не более 3-х) представляют справку за каждый год.

Каждый сотрудник предприятия имеет право без ограничений получить справку 2-НДФЛ за любой отчётный период работы в компании, и в случае обращения в бухгалтерию, работодатель обязан предоставить ее для подтверждения доходов физического лица по месту требования в течение 3 дней.

Документ составляется и выдаётся сотруднику на основе написанного им заявления с требованием о предоставлении справки и указанием — за какой конкретный отчётный период. В подавляющем числе случаев сотруднику данная справка нужна для доказательства своих доходов при получении кредита в банке и каких-то налоговых льгот, предусмотренных НК РФ.

Данные указанные в документе – это отчетность, которая используется налоговым органом для формирования объемов возврата НДФЛ при заявке на налоговый вычет. Доходами для резидентов являются:

  1. Средства, полученные за выполнение своих прямых трудовых обязанностей.
  2. Деньги от источников находящихся за рубежом.
  3. Доходы в натуральном выражении.

Официальный документ, подтверждающий объем доходов и соответственно уплат в бюджет открывает такие возможности:

  • Подтверждение объема получаемых доходов, тем самым подтвердить свою платежеспособность.
  • Предоставить данные для того чтобы были основание на возврат подоходного налога.
  • Подать в налоговый орган государства сведения об уплаченном налоге (для нерезидентов).

Налоговая служба используется данный вид справки как важный отчетный документ. Обязанностью работодателя является своевременное предоставление данного документа. Стоит помнить, что все данные, которые внесены в 2 НДФЛ, используются для заполнения декларации, которая в том числе подается в налоговый орган.

Поэтому, относительно справки для НФС, то она действует в пределах того срока в который необходимо подать отчетность. Причем для налогового органа значения в какой именно период выдана справа не имеет значения, главное, чтобы в ней были показаны доходы за декларируемый период.

Длz начала нужно понять, когда справка о доходах должна быть представлена в налоговую:

  • налоговыми агентами (т.е. работодателями) для сверки исчисления подоходного налога в отношении каждого работника. Справка предоставляется до 30 апреля следующего за отчетным годом;
  • в некоторых случаях такие справки направляются самим физическим лицом, это можно сделать заказным письмом или по сети Интернет, с использованием электронной подписи;
  • для корректировки ранее поданной декларации;
  • если заявлено о возмещении налогового вычета (за лечение, обучение, покупку квартиры и т.д.).

Во всех этих случаях точно определенного срока действия справки 2НДФЛ для налоговой инспекции нет.

Важно не допустить пропуска срока подачи сведений о доходах. Так, с заявлением о вычете можно обратиться только за последние три года. К примеру, обращаясь в налоговую инспекцию за возмещением части стоимости квартиры в 2016 году, гражданин не вправе заявлять о возврате подоходного налога за 2012 год.

Если сотрудник фирмы взял справку заранее, но подал ее через несколько месяцев, это также не влечет недействительности документа о доходах. К примеру, справка была изготовлена заранее, в январе 2016 года. Допустимо ее предоставление в налоговую инспекцию 29 апреля 2016 года (для исчисления налога на доход) или позже в течение года, на следующий год (если речь идет о вычете).

Начнем со сроков сдачи и периода времени, в течение которого данный документ необходимо представлять, потому как данная информация актуальна для всех налоговых агентов (работодателей). Именно на них возложена обязанность по исчислению и переводу на счет ИФНС взысканного с каждого работника налога на доходы физ. лиц.

Что касается сроков сдачи такого документа в ИФНС, то они определены ст. 230 НК (Налогового кодекса) РФ. В соответствии с указанной нормой права декларация по форме 2-НДФЛ должна быть сдана в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Что же, касается периода сдачи данного документа, то он составляет 1 календарный год. Такой вывод следует из положений налогового законодательства, согласно которому именно такую продолжительность имеет отчетный период.

Зачем физлицу представлять в налоговую справку, ведь 2-НДФЛ за работников сдает работодатель? Справка понадобится для заполнения декларации 3-НДФЛ, например, для получения налогового вычета. Данные о доходах, которые вы получили в предыдущем календарном году, а также уплаченном за вас НДФЛ, вы переносите в декларацию из справки. Кроме того, при получении вычета, справку 2-НДФЛ нужно будет подать вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Сколько действительна справка в данном случае? Год, за который вам выдана справка, и год, за который вы подаете декларацию, должны совпадать. Например, в 2015 году вы приобрели квартиру и решили подать документы для получения имущественного вычета. Справка должна отражать ваши доходы и уплаченные за вас налоги за 2015 год.

Кроме того, максимальный срок возврата налога – 3 года. Таким образом, в текущей ситуации сроком годности справки для налоговой условно можно назвать 3 года.

Справка о доходах для других организаций

В данной справке должны отображаться все доходы, которые физическое лицо получило за отчетный период, а именно:

  • Доходы, полученные во время выполнения своих трудовых обязанностей.
  • Доходы, полученные в натуральном выражении.
  • Доходы, полученные от действий физического лица за пределами Российской Федерации.

Если справка делается для иностранных граждан, то в ней указываются доходы, полученные на территории РФ.

Практически каждый банк включает в список требуемых документов для получения кредита справку о доходах. Это может быть банковский бланк, который необходимо предоставить в бухгалтерию для заполнения или форма 2 НДФЛ. В некоторых случаях сведения о доходах предоставлять не нужно:

  • если кредитная сумма не превышает 100000-200000 рублей (внимание будет уделяться кредитной истории, наличию других неисполненных обязательств и т.д., при этом процентная ставка часто завышена);
  • если обратившийся за кредитом является клиентом банка, участвующим в зарплатном проекте (например, для Сбербанка представлять информацию о доходах не надо тем, кто получает заработную плату на пластиковые карты Сбербанка).

Эти исключения не касаются ипотеки – для ее получения банк всегда просит предоставить данные о доходе за последние полгода.

Каков срок действия справки 2 НДФЛ для банка? Кредитные менеджеры всегда настаивают на предоставлении сведений о доходе за последние три, четыре, шесть или 12 месяцев – логично, что платежеспособность заявителя будет определяться на момент обращения в банк. Поэтому, если вы взяли документ в бухгалтерии в январе, передумали брать кредит и вернулись к этому вопросу в июне – скорее всего, вам придется обращаться за сведениями о полученном доходе повторно, уже за новый период. В подавляющем большинстве крупные банки устанавливают 30 дней, в течение которых действительны данные о платежеспособности.

Уточнить, в течение какого времени справка считается годной, можно непосредственно у кредитного менеджера (для некоторых банков ее актуальность ограничена 10-ю днями).

Официальное подтверждение доходов также может понадобиться:

  • в пенсионном фонде (для правильного начисления пенсии) – документ действует 30 дней;
  • для получения визы. В основном, это нужно для въезда в страны Шенгена, но и в некоторые другие страны (например, Чехия) сведения о доходах понадобятся. Сведения о финансовом состоянии выезжающего актуальны в течение 10-30 дней, предоставляются они на специальном бланке с дополнительным приложением 2НДФЛ. Иногда можно предоставить только 2НДФЛ, без заполнения специальной анкеты о доходах (например, при въезде во Францию). Обычно период, за который нужно предоставить сведения, соответствует последним шести месяцам;
  • для органов соцзащиты — для расчета пособия малоимущим семьям (действительность справки, подтверждающей доходы – 30 дней);
  • при постановке на учет в Центре занятости гражданин обязан предоставить данные о своем заработке за последние шесть месяцев, документ будет считаться годным в течение 30 дней;
  • если оформляется вид на жительство – справка предоставляется в территориальное отделение ФМС и действует 30 дней, если заявителем указано об официальном месте работы к моменту обращения. Если иностранец заявляет, что работал ранее, но впоследствии стал безработным, информация о заработке предоставляется за соответствующий период;
  • в органы опеки и попечительства, для подтверждения своего благополучного финансового состояния и возможности  воспитывать ребенка (информация действительна в течение 30 дней).

Отметим, что перечисленные сроки действия справки 2НДФЛ прямо не предусмотрены законодательством России, но на практике требуется соблюдать именно такой период.

Рекомендации

Перед заказом справки по форме 2-НДФЛ рекомендуется узнать в органе, который ее требует, срок ее действия. Это позволит заранее подготовить весь необходимый пакет документов, а данную справку заказать в последний момент. Обычно она изготавливается бесплатно в течение 2-3 рабочих дней.

Если по каким-то причинам организация разграничивает базу для НДФЛ и общий доход работника, можно заказать справку по форме банка, где будут учитываться полностью все доходы сотрудника за отчетный период. Однако многие финансово-кредитные организации не принимают такую справку, а те, которые принимают ее, предлагают своим клиентам повышенную процентную ставку.

При обращении сразу в несколько банков стоит заказать несколько справок В данном случае есть возможность выбрать тот банк, который предоставляет наиболее выгодные условия кредитования.

Особенности выдачи

Для того, чтобы справка, которую выдает работодатель была принята налоговым органом, важно чтобы она была заполнена в соответствие с правилами. Так, от сотрудника требуется подать заявку с указанием:

  1. Формы документа, независимо от того за какой период она выдается.
  2. Числа экземпляров.
  3. Ссылка на статью трудового, налогового кодекса, при этом целевое предназначение указывать не обязательно.

Другие необходимые моменты:

  1. Справки обязаны выдавать как ныне работающим, так и бывшим сотрудникам.
  2. На всех экземплярах, независимо от их количества должны быть печать и подпись руководителя.
  3. За выдачу ее работодатель не имеет права требовать деньги.
  4. В руки сотрудника (нынешнего или бывшего) справка должна попасть в течение 3 дней.
  5. Порядок выдачи регламентируется внутренними нормативными актами.

Часто заявка в письменно форме не нужна, можно в устной форме сообщить в бухгалтерию о необходимости получения документа.

В каких случаях нужна декларация

Для налогового агента это обязательная ежегодная отчетность, которую сдают до 1 апреля.

Работнику справка нужна в следующих случаях:

  1. Получение кредита, для подтверждения финансового состояния заемщика перед кредитором.
  2. Предоставление другому работодателю. Сотрудник бухгалтерии выдает эту справку при каждом увольнение работника, чтобы на следующем месте работы человеку правильно установили налоговые вычеты.
  3. Получение социальных пособий (предоставляется в соцзащиту).
  4. Получение права на вычет по НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию).

Последний вариант – распространенный из перечисленных причин оформления справки.

Нестандартные ситуации

Prosobstvennost - о собственности профессионально и просто

Если бухгалтер перечислил излишний налог, его не требуется отражать при заполнении справки 2 НДФЛ (в графе 5). При отражении исчисленного налога, удержанного и перечисленного НДФЛ для налоговой инспекции, показывается одинаковое значение.

Также важно учитывать, что сумма налоговых вычетов, в том числе и стандартных не превышает размер дохода. Для получения имущественного налогового вычета представляют справку 2 НДФЛ, и определяют сумму к возврату. Вернуть налог можно за три последних года. Декларацию берут в бухгалтерии работодателя, сроки действия не ограничены.

Ссылка на основную публикацию