Как платить налоги с Форекса в Украине

Общая система налогообложения СПД

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц. Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности.

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС, в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

Единый социальный взнос. Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (сумма дохода. из которой рассчитывается налог на прибыль). С 2019 года СПД на общей системе обязательная база начисления ограничена 15-тью размерами минимальной зарплаты.

С 2017 года введена обязанность уплаты минимальной страховой суммы ЕСВ, которая в 2019 году составляет  918,06 грн. в мес. независимо от наличия доходов либо деятельности.

Как платить налоги с Форекса в Украине

Удержания с зарплат. В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

Торговый патент. С 2015 года торговый патент упразднен.

Кассовый аппарат. Использование кассововго аппарата предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг». С 1 июля 2015 года все СПД при осуществлении операций с использованием наличных средств либо безналичных (жетонов, карт и т.п.

) обязаны иметь кассовый аппарат, кроме предпринимателей продающих продукцию собственного производства (кроме предприятий общественного питания). С 2017 года введено обязательство наличия кассового аппарата в случае торговли за наличные средства сложной бытовой техникой, подлежащей гарантийному обслуживанию.

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь сужит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.

ВНИАНИЕ!!! Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога — см. наш отдельный материал

Общая система

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

ставка

18% от дохода

до 10% от прожиточного минимума до 20% от минзарплаты

— 3% от выручки  НДС

— 5% выручки

ограничения по кол-ву работников нет найм запрещен не более 10 нет
ограничение размера выручки нет 300 тыс./год 1,5 млн./год 5 млн./год
ограничения по видам деятельности нет

Разрешено только:

— розница на рынке
— бытовые услуги

Разрешено только:

  • услуги населению
  • услуги единоналожникам (включая юрлица),
  • производство и/или продажа товаров
  • ресторанное хозяйство

Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3.

Запрещено:

— технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
— аудит
— аренда участков

Ссылка на основную публикацию