Что такое аффилированная компания

Определение термина

С точки зрения закона N948-1 от 22 марта 1991 года аффилилрованными признаются те организации и частные лица, которые могут оказывать влияние на принятие решений субъектами хозяйственной деятельности. Но данное толкование достаточно широко, оно требует толкования.

Рабочие, которые выходят на забастовку, заставляют руководство принять управленческое решение – поднять заработную плату. Однако признаков аффилированности здесь нет и быть не может, хотя формально такая деятельность попадает под формулировку.

А вот супруга директора, открывшая свой бизнес, и уговорившая мужа заключить контракт между предприятиями, под действие закона попадает. И такие действия могут быть признаны незаконными, если совместная доля рынка в регионе превысит определенный процент.

Чтобы такого не происходило, Федеральная Антимонопольная Служба (ФАС) использует 948 закон. В нем даны понятие и признаки аффилированного лица для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Более широким понятием будут аффилированные лица. Так называются объекты (люди, организации), способные значительно повлиять на деятельность какой-либо компании или ИП. Отсюда аффилированные компании — организации, предприятия, фирмы, учреждения, способные оказать влияние на судьбу физического или юридического лица, занятого в сфере предпринимательства.

Еще одно определение. Аффилированная компания — фирма, которая владеет пакетом акций основного предприятия в объеме, меньшем чем контрольный. Она может выступать его филиалом, представительством, дочерней организацией. При этом материнская компания принимает участие в делах аффилированной на основе соответствующего соглашения.

Таким образом, аффилированная фирма — подконтрольная более крупной, материнской. Для русского языка более привычен вариант филиал, дочерняя организация. Понятие «аффилированность» перешло к нам из иностранного права в 1992 году.

Надо сказать, что российская терминология здесь менее строгая, нежели зарубежная. В иностранном бизнес-языке аффилированные компании — именно подконтрольные. В России же их список более широк — это и «дочки», и материнские корпорации. Само понятие закреплено в Налоговом кодексе РФ:

  • ст. 20;
  • п. 1, ст. 105;
  • п. 2, ст. 105.

Что такое аффилированная компания

Однако в законодательстве аффилированные компании названы взаимозависимыми.

Теперь рассмотрим более конкретные примеры, касающиеся двух групп бизнесменов.

Аффилированные лица общества (ООО, АО) — понятие, виды, признаки

Для предприятий признаки могут присутствовать как у других организаций, так и у частных лиц:

  • Член совета директоров. Если один и тот же человек управляет несколькими юрлицами, налицо их объединение в той или иной мере. Выявить такой сговор возможно, если в совете директоров или наблюдательных советах заседают одни и те же люди.
  • Члены одной группы лиц. Под данную формулировку попадают супруги, родные братья или сестры, дети и родители. Вероятно, доверия двоюродным родственникам, бабушкам и внукам не оказывается, поэтому если записать бизнес на бабушку, можно монополизировать. Вот такие сложности получаются, когда закон продуман не до конца.
  • Владельцы более чем 15 бизнеса. Это могут быть не только частные лица, но и аффилированные организации, это ограничение тоже не очень помогает бороться с монополизмом.
  • Управляющие материнской организацией. То есть если субъект не входит в совет директоров компании, но входит в руководящий состав финансово – промышленной группы.
 что значит аффилированные лица кто это

Как бы ни старался законодатель, все эти ограничения обходятся с невероятной легкостью, до 40% крупных российских компанией работают через подставные оффшоры

Закон Кипра или Маршалловых островов позволяет не раскрывать конечных бенефициаров, чем и пользуются гиганты. Они нанимают местных адвокатов, которые с легкостью скрывают истинное происхождение капиталов.

Чуть сложнее приходится небольшим индивидуальным предпринимателям, которые захватили узкую рыночную нишу. Они на своей шкуре прочувствовали, что такое аффилированность ИП, и как она прописывается в ст.4 «Закона о конкуренции». Сюда относятся физические лица, которые принадлежат к той же группе лиц (родственники) и компании, в которых предприниматель владеет долей более 20%.

Федеральное антимонопольное агентство приступает к расследованию, если выясняется, что на рынке трем компаниям принадлежит более 50%, или 5 компаниям – более 70%. Причем изучается не совет директоров и его родственные связи, а ценовая политика.

Аффилированные сайты

Если одинаковый по потребительным свойствам товар, продается по одинаковой цене, которая отличается от рыночной, появляется повод насторожиться. Это говорит о явных признаках картельного сговора. И не важно, это завышенная или заниженная цена, так как монополисты действуют по одной схеме.

На первом этап происходит выдавливание конкурентов. Федеральные сети на локальном рынке выдавливают конкурентов, сговорившись о демпинге. За счет прибыли, получаемой с других локальных рынков, демпинговать они могут длительное время, до нескольких месяцев.

На втором этапе, когда значительная часть конкурентов разорилась, приходит время компенсировать потери. Торговая наценка резко поднимается, и конечный потребитель вынужден покупать товары по высоким ценам, дешевой продукции купить невозможно.

В 2006 году были прописаны признаки, по которым выявляется доминирование групп производителей. Кроме рыночной доли, к ним относятся:

  • сохранение рыночных долей на длительном временном интервале, минимальное значение – 1 год.
  • появление трудностей для конкурирующих организаций с выводом своей продукции. Это могут быть эксклюзивные договоры с поставщиками или продавцами, перекрытие доступа к сырью или необходимым для производства услугам.
  • невозможность замены товара аналогичным. Например, нельзя заменить хлеб макаронами, а бензин – соляркой. Если же меняется стоимость товара, который с легкостью меняется на аналогичный, сговор невозможен. Резкое повышение стоимости макаронных «витушек» приводит к росту спроса на макаронные «рожки». Потребитель не страдает от такой замены. Но есть все макароны в регионе дорожают – то признак сговора налицо.

Однако подозрение в сговоре появится только в том случае, если у него не было объективных причин. Рост стоимости макарон у всех производителей вполне может быть объяснен подорожанием муки твердых сортов, что обусловлено плохим урожаем. Здесь все законно.

Кроме игр с ценами и установки препятствий конкурентам, монополисты могут использовать еще несколько незаконных способов получения дополнительного дохода. Сюда относится создание искусственного дефицита, в чем замечаются и естественные монополисты. Так, в 2009 году за подобные шалости на 4,7 млрд. руб. была оштрафована «Газпромнефть».

Кроме того, случается:

  • необоснованная ценовая дифференциация для различных категорий покупателей;
  • отказ от продажи, без обоснования причины;
  • навязывание невыгодных контрактных условий;
  • прекращение производства при условии отсутствия объективных причин и наличии спроса;
  • дискриминация отдельных категорий партнеров.

Все это приводит к тому, что картель, одно или несколько субъектов предпринимательской деятельности получают необоснованно высокую прибыль за счет конечного потребителя.

Даже если в ситуации и не просматривается аффилированность компаний, такие действия нарушают закон, чего не было в акте 1991 года.

По закону аффилированные лица — организации и люди, способные оказывать существенное влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя.

Аффилированными лицами могут быть не только люди, но и компании. В российском праве терминология менее строгая, чем за рубежом, и такими лицами признаются не только дочерние компании, но и те, которые сами могут управлять деятельностью других фирм.

Есть подобное понятие и в НК РФ (ст.20, 105.1, 105.2), но в нем такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.

Теперь рассуждаем с точки зрения права. Если говорить просто, то аффилированные компании – это дочерние организации, находящиеся в подчинении более крупной компании – материнской. Они связаны между собой правами собственности, у них есть общее имущество, в определенной степени они влияют друг на друга. Аффилированная организация компании в высокой степени зависит от «материнских» решений, которые определяют направления и формат ее деятельности.

Аффилированной компанией называется та фирма, которая является подконтрольной более крупной материнской организации. Понятие «аффилированная компания» имеет и синонимы, более близкие нашему уху, например, филиал или дочерняя компания. Понятие аффилированности заимствовано из зарубежного права и в российском законодательстве начало упоминаться с 1992 года.

            К слову, термин «аффилированный» упоминается не только относительно фирм, но и относительно физических лиц, находящихся в должностном подчинении.

            В российском праве понятие «аффилированная компания» трактуется несколько иначе, чем в зарубежном: если за границей аффилированными компаниями называют лишь подконтрольные фирмы, то в отечественной практике этот термин применим и к доминирующим организациям.

            Подобные сложности в трактовке вызваны неоднозначностью самого понятия.

Согласно наиболее распространенной интерпретации, об аффилированности можно говорить, когда одна из компаний имеет миноритарный интерес (то есть менее 50% акций). Компания с большинством акций — материнская, с меньшинством – дочерняя.

Дочерняя компания хоть и осуществляет собственную экономическую деятельность, но является зависимой от материнской в плане определения экономической политики. Как правило, аффилированные фирмы – следствие развития основной организации. Целями создания аффилированных фирм могут быть расширение территориального представительства и оптимизация налоговой базы.

            Материнская и дочерняя организации связаны друг с другом общей хозяйственной деятельностью. Кроме того, право заключительного слова принадлежит материнской компании. Ответственность за неверное управленческое решение лежит на обеих сторонах.

            В то же время обе организации не отвечают за долги друг друга: если, например, аффилированная подконтрольная компания обанкротилась, то материнская организация не несет за это субсидиарной ответственности.

            Всего различаются три способа управления подконтрольной фирмой:

  1. Генеральный директор. Материнская организация сама назначает руководителя, который принимает решения в одиночку и может на свое усмотрение распоряжаться имуществом, составляющим по стоимости 25% от общей балансовой стоимости. При этом руководитель несет полную ответственность за результаты деятельности аффилированной фирмы и их соответствие прогнозам управляющих материнской организацией. Схема с привлечением генерального директора наиболее распространена.
  1. Коллегиальный орган. Назначаются собрание правления и председатель правления. Такая форма имеет свои плюсы (например, проще решать сложные задачи коллективным умом), однако, в России не очень часто встречается: в нашей стране в моде авторитарность. Коллегиальный орган имеет интересную особенность: он должен включать примерно в равных пропорциях представителей материнской организации и ведущих менеджеров субсидиарной фирмы.
  1. Управляющая организация. Чаще всего сама материнская организация выступает управляющей и принимает все решения за «дочку». Однако такая форма руководства таит опасность: материнская фирма несет ответственность за убытки дочерней. Предъявить претензии управляющей фирме может любой акционер дочерней, владеющий хотя бы одним процентом акций. Выход, к которому прибегают многие материнские организации: создание двух компаний – непосредственно управляющей и самого холдинга. Управляющей выделяет минимальный уставный капитал (10 тыс. рублей по российскому законодательству) – этой суммой ее риск и ограничивается.

Зачем нужно предоставлять информацию об аффилированных лицах?

От того, как будет организовано руководство новой дочерней фирмой, зависит дальнейшая эффективность ее деятельности. Чаще всего в качестве первого лица выступает генеральный директор, у которого есть полномочия принимать единоличные решения и распоряжаться имуществом компании в объеме 25 % от находящихся на балансе ценностей материального характера.

Что такое аффилированная компания

Другим вариантом является совет правления под руководством председателя, где решения принимаются коллегиально.

Третий способ – это руководство с помощью управляющей компании. В ее роли может выступать основная организация либо специально созданная для этого еще одна аффилированная компания, что значит начало формирования дочерней сети.

Выбор оптимального варианта руководства будет зависеть от многих факторов, но в любом случае он будет более взвешенным и профессиональным после консультации со специалистами по корпоративному и имущественному праву.

Сперва давайте разберемся, что же означает само понятие «аффилированный» и кому оно может быть адресовано. В разговорной речи это прилагательное практически не встречается, поэтому большинство людей попросту не знает, о чем идет речь. Однако, часто

или аналитических статьях, когда речь касается махинаций в экономической или юридической сфере, а также операций в данных плоскостях, малопонятных рядовому гражданину. Часто можно услышать про аффилированные лица или же юридические компании и даже про аффилированные интернет-ресурсы.

Само слово имеет латинские корни и первоначально относилось к слову «сын» (позднее от этого слова образовалось слово «филиал»), а более поздний английский вариант affiliate буквально означает «присоединять что-либо», а английское существительное аffiliation переводится как «связь» или «соединение».

Таким образом, мы видим, что слово «аффилированный» в переводе на разговорный русский язык означает связанный либо же дочерний.

Поскольку слово в русском языке не слишком распространено, нередко можно встретить разные варианты его русской транскрипции, однако, форма «аффилированный» является единственно правильной.

Как мы поняли, аффилированным объектом считается тот, от которого зависит деятельность других, менее значимых. Теперь рассмотрим, что представляет собой данное понятие с точки зрения права.

Что такое аффилированная фирма, для чего создаются такие компании. Способы руководства аффилированной фирмой В наше время слово «аффилированный» стало часто использоваться со смыслом каких-то махинаций либо мошеннических действий. Между тем понятие «аффилированная фирма» имеет гораздо больше значений, и они совершенно нейтральны.

Если говорить самым простым языком, то это фирма, которая находится в подчинении другой, более крупной, в русском языке для этого есть слово «дочерняя». Обе фирмы — крупная, основная и дочерняя, то есть аффилированная, связаны между собой экономическими интересами, у них имущественные отношения, они влияют друг на друга.

Материнская компания контролирует работу аффилированной фирмы, то есть  последняя несвободна в своих действиях и зависит от деятельности и сотрудничества с основной компанией. Наиболее распространенный способ создать аффилированную фирму – это передать ей во владение менее 50 процентов акций основной компании.

Может быть вариант, когда обе компании перекрестно владеют акциями друг друга, но у одной пакет больше, чем у другой и, следовательно, та, что владеет меньшим пакетом акций другой компании и является по отношению к первой аффилированной фирмой. 

Подобные компании создаются при расширении и развитии, кроме того они помогают оптимизировать налоговую базу и улучшить управление бизнесом.

Например, развиваясь, материнская компания начинает работать в нескольких направлениях.

В данном случае логично создать аффилированную фирму и передать ей одно из направлений, но при этом контролировать ее деятельность, передав ей и пакет своих акций. 

Обе компании объединены общей хозяйственной деятельностью, но за основной остается право последнего слова. Преимущество создания аффилированной фирмы в том, что материнская компания не несет ответственность за долги своей «дочки», равно как и «дочка» не отвечает за долги основной фирмы. 

Когда создается дочерняя фирма, необходимо сразу определить, как будет организовано ее руководство, от этого зависит эффективность экономической деятельности аффилированной фирмы.

Самый распространенный способ руководства – назначение генерального директора, который единолично принимает все решения и распоряжается имуществом фирмы в объеме четверти всех материальных ценностей, находящихся на балансе дочерней фирмы. 

Генеральный директор несет личную ответственность за принятые им решения. Второй способ предполагает коллегиальность: создается совет правления аффилированной фирмы во главе с председателем, и все вопросы решаются совместными усилиями. 

Третий способ предполагает руководство аффилированной фирмой через управляющую организацию, в качестве нее выступает либо сама материнская компания, либо специально для этого созданная организация. 

Очень часто в профессиональной среде можно услышать такой законодательный термин, как «аффилированное лицо». Что же представляет собой данный термин и кого обычно в правовом поле могут называть таким термином, мы и рассмотрим в статье.

Сперва давайте разберемся, что же означает само понятие «аффилированный» и кому оно может быть адресовано. В разговорной речи это прилагательное практически не встречается, поэтому большинство людей попросту не знает, о чем идет речь.

Что такое аффилированная компания

Однако, часто это слово можно услышать в новостях или аналитических статьях, когда речь касается махинаций в экономической или юридической сфере, а также операций в данных плоскостях, малопонятных рядовому гражданину.

Любой человек, который далек от делового мира, будет введен в заблуждение при виде списка из сотен и тысяч аффилированных лиц.

Аффилированные лица – это лица, которые выполняют важную роль в современной деловой сфере, поэтому с ними стоит ознакомиться ближе и понять, как они различаются, чем регулируются и какие обязанности на них накладываются.

Аффилированные лица – это организации и люди, которые имеют возможность оказания влияния на компании или индивидуальных предпринимателей.

Если в отечественном праве политика в отношении аффилированных лиц не такая строгая, то на Западе к этому вопросу подходят намного внимательнее.

В России такими лицами являются физические лица, дочерние компании и организации, которые являются управляющими.

Что такое аффилированная компания

Аффилирование – это оказание влияния на работу фирмы, между сторонами должны быть организационные и имущественные отношения. Аффилиация позволяет войти организации в структуру другой компании без каких-либо изменений в руководстве.

Виды и признаки

На Западе аффилиация включает в себя меньшее количество прав и возможностей. В отечественной среде проявляется дополнительные зависимые отношения, если:

  • вышестоящее лицо имеет право на остановку решений нижестоящих лиц;
  • имеется доля в уставном капитале;
  • лицо обладает правом голоса, которое используется на каждом собрании;
  • между членами правления имеется родственность.

Аффилированными лицами не считаются сотрудники, которые могут повлиять на производственный процесс компании путем забастовок, изменением требований и так далее. А родственник владельца компании, которому доверено управление дочерней фирмой, считается аффилированным лицом.

Аффилированными лицами для юридического лица являются:

  • лица, которые владеют и распоряжаются более чем 20% акций или капитала компании;
  • определенные как часть группы лиц, в которую входит компания;
  • руководство группы лиц, в которую входят финансово-промышленные организации;
  • сотрудники органов управления, включая директоров.

Для индивидуальных предпринимателей список аффилированных лиц иной:

  • входящие в одну и ту же группу лиц, что и предприниматели;
  • фирмы, где ИП имеет более 20% акций или капитала компании.

Что такое аффилированная компания

Любое юридическое лицо имеет свою группу аффилированных лиц, куда входят все близкие родственники (родители, супруг, братья, сестры, дети, внуки). Признаки наличия аффилированного лица в составе группы:

  • имеется пакет акций, состоящий более чем из половины доступных бумаг;
  • имеется свод полномочий главной компании, регулирующий принятие и отмену решений;
  • физическое лицо имеет прямое влияние на определение кандидатов в состав наблюдательного совета;
  • физическое лицо руководитель, организация управляется единоличным исполнительным органом;
  • наблюдательный совет и совет директоров – это одни и те же люди;
  • рекомендация или наставление стали причиной определения должности в фирме.

Членам группы лиц разрешено пересекаться и сотрудничать друг с другом. Частой ситуацией является вливание средств из головной компании в дочернюю, чтобы увеличить ее скорость роста. Открытие филиалов, распространение в регионах и многое другое. Все это – аффилированные сети.

Этим статьям закона подчиняется аффилированное лицо, ставшее таковым по любому из признаков (родство, процентное соотношение голосующих акций, статус). Любое зависимое и управляющее лицо будут иметь свод отношений друг с другом.

Если же были нарушены правила порядка, то следуют следующие виды наказаний:

  1. Административная ответственность. Если необходимые сведения были предоставлены в неверные сроки, либо информация является неполноценной.
  2. Налоговая ответственность. Распространяется в отношении взаимозависимых лиц. Накладывается в том случае, если лица совершили необоснованные изменения в цене. Для определения наличия факторов для изменения стоимости приглашается специальная комиссия. Если отклонение составило более 20%, то производится доначисление налогов и определение размера пени.
  3. Гражданско-правовая ответственность. Если был нарушен утвержденный порядок заключения сделок.

Актуальность вопроса

Проблема монополизации рынка стоит очень остро, через разъяснение того, что такое аффилированные компании это не решить. Поэтому закон 1991 года практически перестал работать.

В 2006 году был принят новый, который был назван «О защите конкуренции». В нем кроме более широких трактовок вводились такие понятия, как группа лиц, коллективное доминирование, картельный сговор, согласованные действия. Они помогли исправить ситуацию, но изменился подход.

что такое аффилированные компании это

Если ранее государственные органы пытались изучить владельцев предприятия, сейчас более глубокому изучению подвергается рыночная ситуация.

Чтобы закон 1991 года заработал, пришлось бы наложить полный запрет на оффшорные схемы управления, что в действующей экономической ситуации приведет к огромным бюджетным потерям.

По новому подходу стало не столь важно, что значит аффилированные лица и кто это такие. Теперь гораздо более важным стало доминирование на рынке, даже если при этом оно происходит на основании сговора бывших конкурентов.

«Газпром» и его дочки

Территориальные и функциональные аффилированные компании «Газпрома» — отличный пример огромной сети дочерних компаний по разным функциям и географическим регионам по всему миру. По этой группе связанных между собой фирм можно изучать все экономические и политические вопросы, связанные со словом «аффилированный».

Самое большое количество дочек работает по главному функциональному профилю – добыче. Это, например, ООО «Газпромнефть-Ямал» или СП НГК «Славнефть».

Одних только дочерних компаний, занятых реализацией нефтепродуктов, в «Газпроме» пятнадцать. Они также локализуются в разных географических регионах: ТОО «Газпромнефть Казахстан» или АО «Газпромнефть Северо-Запад».

Направления деятельности аффилированных компаний «Газпрома» следующие:

  • добыча;
  • переработка;
  • реализация нефтепродуктов;
  • многопрофильные компании;
  • бункеровка;
  • заправка авиатопливом;
  • смазочные и битумные материалы;
  • сервисные компании и прочая деятельность.

А теперь лица

Есть и такое понятие — аффилированные лица компании. Они могут иметь физический статус, а могут быть юридическими. Главное, что у них есть возможность влиять на предпринимательскую деятельность других лиц.

Вот какие условия дают статус аффилированного лица:

  • если есть право голоса на собраниях;
  • если члены правления являются родственниками;
  • если лицо владеет долей в уставном капитале или определенным процентом акций компании;
  • если лицо может отменить решения благодаря своему статусу (выше иерархическая позиция).

Сотрудники фирмы никак не являются взаимозависимыми со своим работодателем, несмотря на то, что могут серьезно влиять на деятельность компании посредством, например, забастовок. Зато родственник владельца, который руководит дочерней фирмой, является настоящим аффилированным лицом.

Главной проблемой в таких схемах является высокая возможность сговора и формирования монополий. Поэтому аффилированные лица и в особенности их сделки контролируются антимонопольными органами самым внимательным образом.

Плюсы и минусы

Что такое аффилированная компания с разных точек зрения: судебных разбирательств, налогообложения, договорного права? Факт взаимосвязи одних лиц с другими по определенным критериям очевиден, это суть понятия.

Но в разных правовых и юридических ситуациях аффилированные отношения могут обернуться и плюсами, и минусами.

Например, антимонопольные службы следят за совместной деятельностью банков и их аффилированных страховых компаний. Встречающиеся случаи недобросовестной работы могут быть самыми разными. Один из примеров – сокрытие размеров эффективных процентных ставок по кредитам, которые обязательно нужно раскрывать перед потенциальными заемщиками.

Иногда недобросовестные представители банков и связанных с ними страховых обществ в жесткой борьбе за клиентов скрывают истинное положение вещей и навязывают потребителям дополнительные продукты, выдавая их за обязательные.

Аффилированные нюансы

Что такое аффилированная компания

В европейских странах аффилированными компаниями считаются только зависящие от других фирмы. Что же касается российского законодательства в сфере экономики и права, то оно по своим толкованиям шире: к дочерним фирмам относятся и доминирующие, и зависимые компании.

Из-за этой широты периодически возникают сложности в интерпретации. Аффилированный статус имеет компания, чьи акции находятся в собственности у другого лица. Если у этого лица доля голосующих акций меньше 50%, то это миноритарный интерес.

Компания, владеющая более 50% акций другой фирмы, называется материнской. Если доля акций меньше половины – дочерней или субсидиарной.

Заключение

Термину «аффилированность» в российском правовом законодательстве всего двадцать лет. Примерно столько же лет существуют российские аффилированные отношения и все коллизии, связанные с ними. «Установочные» процессы в корпоративном управлении и в отношениях акционеров между собой идут полным ходом. И это весьма позитивный факт, потому что мир бизнеса разнообразен.

Ссылка на основную публикацию