Как сдать нулевой отчет

Как сдать нулевую отчетность ооо

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше).

Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом.

В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Нулевая отчетность ООО

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 — по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой декларации для ОСНО предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи электронного документооборота.

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Как сдать нулевой отчет

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

При спецрежимах

Поскольку при подсчетах налога при УСН учитываются доходы и расходы, то при их отсутствии вполне обоснованно можно использовать нулевую отчетность.

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у ООО, работающем на ЕНВД, то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

Как сдать нулевой отчет

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Отчет НДФЛ не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В ПФР и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период.

Ответственность

За нарушение сроков сдачи отчетности на организацию или ее руководителя могут быть наложены штрафные санкции.

При этом в последнее время наблюдается тенденция ужесточения наказания рублем. На предприятие за один не предоставленный отчет (декларацию) в Налоговую службу начисляется штраф от 1000 руб.

Возможно наложение административного штрафа (от 300 до 500 руб.). Предусмотрены штрафы и за несвоевременную сдачу бухгалтерской, статистической документации. Если ООО не сдавало отчетность 12 месяцев, то его могут даже исключить из реестра юридических лиц.

Таким образом, вовремя сдать нулевую отчетность ООО – значит избавить себя от лишних хлопот и проблем во взаимоотношениях с фискальными органами.

Успех или неуспех в бизнесе никаким образом не влияет на выполнение фирмой своих обязанностей как налогоплательщика.

Как сдать нулевую отчетность ооо

Как только ваша  организация  зарегистрировалась в государственных органах, вы автоматически становитесь предпринимателем. Звучит это гордо, но стоит дорого. 

Вы стоите у истока коммерческой деятельности, и не всегда владеете полной информацией, поэтому мы решили вас немного сориентировать.

Во первых, если вы плательщик НДС, то вам нужно  выбрать спец оператора, так как налоговая декларация по НДС предоставляется только в электронном виде. Все другие способы считаются не действительными. Даже для нулевого НДС вам придется купить пакет обслуживания на год, а это удовольствие не из дешовых.

1 Консультация  Бесплатно 
2 Компания на УСН (упрощенка) квартал   3000  руб.  
3 Компания на ОСНО  квартал 4500  руб.

С 2015 года все плательщики НДС обязаны предоставлять отчетность в электронном виде. Даже если у вас «пустая» декларация, Вам все равно придется заключать договор на обслуживание. Для этого вам нужно выбрать удостоверяющий центр и заключить с ним договор. Это вам обойдется примерно 12 000-15 000 в год.

 КАК ВЫ ЭКОНОМИТЕ ?

И Вам не придется покупать лицензию на КриптоПро каждый год. Мы давно и успешно сотрудничаем с ООО «ТАКСКОМ», это аккредитованный оператор электронного документооборота. 

За 6 часов мы подключим Вас к электронному документообороту. Полностью оформим пакет документов для подключения. 

Лицензия «Налогоплательщик »  — это выгодное для вас предложение. Покупая оптом, мы можем позволить своим клиентам отправку отчетности всего за 300 рублей квартал. 

Перечень документов, подтверждающих сведения, содержащиеся в Заявлении на изготовление квалифицированного сертификата: 

  • выписка ЕГРИП/ЕГРЮЛ (сроком не старше 1 месяца);
  • копия свидетельства постановки на учет в налоговом органе;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия паспорта владельца квалифицированного сертификата (2 страница, 3 страница, страница с указанием последнего места регистрации), заверенная в организации («Копия верна», должность, подпись, расшифровка подписи, дата, печать организации);
  • копия страхового номера индивидуального лицевого счета физического лица, указанного в квалифицированном сертификате, в системе обязательного пенсионного страхования (СНИЛС);
  • копия приказа/протокола о назначении руководителя на должность в данной организации, заверенная нотариально или в организации («Копия верна», должность, подпись, расшифровка подписи, дата, печать организации);
  • копия учредительных документов.
  • доверенности на получение программы

Как сдать нулевой отчет

 Нулевая отчетность – не такая уж безобидная. Часть отчетности может быть забракована налоговой инспекцией как не отвечающая требованиям. Это происходит, когда в отчетности неправильно указана среднесписочная численность работников.

Предприниматель, принявший решение самостоятельно отчитываться должен знать список деклараций, предоставляемых раз в год. А также список сведений, который требуют Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

ЕСЛИ ВЫ НЕ ЗНАЕТЕ :           МЫ ПРЕДЛАГАЕМ: 
Куда и что сдавать ? Отчетность строго по регламенту
Какие бланки отчетности ? Отчетность по  Форме
Как сдавать нулевой НДС ?                            За 2 часа подключим ТАКСКОМ
Какой тариф по ФСС ?    Получим извещение в ФСС 
Где взять коды ОКВЭД ? Предоставим коды статистики
Сроки отчетности ?                                                              Все в сроки и согласно бюджета                                         

Все компании обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчётность и строго в установленные сроки.

За несоблюдение сроков предоставление отчётности, в том числе и нулевой, предстоит оплатить штрафы, не только предприятию, но и  его должностным лицам –руководителям.

Статьей 119  Налогового Кодекса установлено, что штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц 

 Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей

Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога.

Как сдать нулевой отчет

Сроки предоставления  отчетности подразделяются на: 

  •  Квартальные – предоставляются по окончанию квартала.  
  • Годовые – предоставляются по окончанию года.  
  •  В 2015 году бухгалтерская отчетность сдается раз в год.  

 Годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках

Сроки предоставления отчетности таблица.

 Предоставить отчетность в налоговую инспекцию можно лично и почтой. При сдаче лично в ИФНС вам нужно кроме бумажного отчета предоставить файловый отчет на дискете или флэшке. Без этого могут возникнуть проблемы в налоговой инспекции.

Файловая декларация формируется в специальной бухгалтерской программе – самая распространенная – это 1С.

Программа позволяет формировать любые отчеты, в любые фискальные органы.

  • Отчетность в налоговые органы и Росстат
  • Отчетность в Фонд социального страхования
  • Отчетность в Пенсионный Фонд Российской Федерации
  • Отчетность в Росалкогольрегулирование
  • Отправка отчетности в Росприроднадзор
  • Онлайн-проверка регламентированных отчетов

Однако, для подготовки отчетности нужно обладать бухгалтерскими знаниями и навыками.  

КРОМЕ ЭТОГО 

  • УЗНАЙТЕ АДРЕС ВАШЕЙ НАЛОГОВОЙ (КОД НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ)
  • УЗНАЙТЕ СВОЙ ТАРИФ НА НАЛОГ ОТ НС И ПЗ (посетите ФСС)
  • УЗНАЙТЕ КОДЫ СТАТИСТИКИ – это необходимо для деклараций (ОКВЭД, ОКАТО, ОКТМО)

МЫ ПРЕДЛАГАЕМ 

  • Оформление у спец оператора для электронного документооборота «ТАКСКОМ».
  • Заключение ЭДО в Пенсионным фондом
  • Постановка на учет в ФСС
  • Получение кодов Статистики. 

Заказать услугу

 Остались вопросы ??? Консультация бесплатно !  7 (495) 642 — 20 — 67

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
  • Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
  • Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
  • Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Что такое нулевая отчетность

Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ.

Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет.

Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

 Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО),которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.

  • не было движений денег по расчетным счетам;
  • не выплачивалась наемным работникам заработная плата;
  • отсутствовал оборот товаров, услуг.
Ссылка на основную публикацию